生活中，很多企業(yè)的高管在從事經(jīng)營管理活動中，表面上位高權(quán)重、風(fēng)光無限，實(shí)則法律風(fēng)險(xiǎn)重重。一旦觸犯刑事法律，輕則牢獄之災(zāi)、失去人身自由;重則性命不保、傾家蕩產(chǎn)、家破人亡，永無翻身之地。本文詳細(xì)介紹了企業(yè)高管最容易觸犯的十大罪名。

　　第十名：簽訂、履行合同失職被騙罪

　　國企高管因涉嫌簽訂、履行合同失職被騙罪被追訴審判的案例時(shí)有發(fā)生，不可小覷。《刑法》第167條規(guī)定：“國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，在簽訂、履行合同過程中，因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任被詐騙，致使國家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役;致使國家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑”。國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，在簽訂、履行合同過程中，因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任被詐騙，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：(一)造成國家直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬元以上的;(二)造成有關(guān)單位破產(chǎn)，停業(yè)、停產(chǎn)六個(gè)月以上，或者被吊銷許可證和營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷、解散的;(三)其他致使國家利益遭受重大損失的情形。金融機(jī)構(gòu)、從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的公司、企業(yè)的工作人員嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，造成一百萬美元以上外匯被騙購或者逃匯一千萬美元以上的，應(yīng)予立案追訴。本條規(guī)定的“詐騙”，是指對方當(dāng)事人的行為已經(jīng)涉嫌詐騙犯罪，不以對方當(dāng)事人已經(jīng)被人民法院判決構(gòu)成詐騙犯罪作為立案追訴的前提。

　　因此，國企高管因工作疏忽導(dǎo)致簽訂、履行合同被騙造成一定損失的，就有可能觸犯此罪。

　　典型案例：原中國國際企業(yè)合作公司進(jìn)出口五部經(jīng)理梁漢釗因犯簽訂、履行合同失職被騙罪判處有期徒刑六年、原重慶鐵路分局集經(jīng)分處處長陳世明因此罪被判處有期徒刑三年。

　　第九名：為親友非法牟利罪

　　所謂“人不為己，天誅地滅”，不少國企高管本著這樣的理念，利用自身職務(wù)之便為親友牟利的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。《刑法》第166條規(guī)定：“國有公司、企業(yè)、 事業(yè)單位的工作人員，利用職務(wù)便利，有下列情形之一，使國家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;致使國家利益遭受特別重 大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金：(一)將本單位的盈利業(yè)務(wù)交由自己的親友進(jìn)行經(jīng)營的;(二)以明顯高于市場的價(jià)格向自己的親友經(jīng)營管理 的單位采購商品或者以明顯低于市場的價(jià)格向自己的親友經(jīng)營管理的單位銷售商品的;(三)向自己的親友經(jīng)營管理的單位采購不合格商品的”。

　　國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員，利用職務(wù)便利，為親友非法牟利，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：(一)造成國家直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在十萬元以上 的;(二)使其親友非法獲利數(shù)額在二十萬元以上的;(三)造成有關(guān)單位破產(chǎn)，停業(yè)、停產(chǎn)六個(gè)月以上，或者被吊銷許可證和營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷、解散 的;(四)其他致使國家利益遭受重大損失的情形。

　　典型案例：中海發(fā)展股份有限公司原總經(jīng)理、中海發(fā)展股份有限公司油輪公司原總經(jīng)理茅士家等因涉嫌為親友非法牟利罪被定罪科刑、原中石油昆侖天然氣利用有限公司執(zhí)行董事兼總經(jīng)理、黨委書記陶玉春因涉嫌此罪被追訴審判。

　　第八名：虛開增值稅發(fā)票罪

　　隨著這些年來辦理刑事案件的經(jīng)驗(yàn)與閱歷增加，發(fā)現(xiàn)不少企業(yè)高管因涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪而被定罪量刑。由于站在不同的角度，對虛開行為的理解不一樣導(dǎo)致實(shí)質(zhì)上是實(shí)開而被錯(cuò)判為虛開的情形出現(xiàn)，加之此罪涉及稅務(wù)方面的專業(yè)知識，更使得此罪在司法實(shí)踐中錯(cuò)綜復(fù)雜。

　　《刑法》第205條規(guī)定：“虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元 以下罰金;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán) 重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)(單位也可成為犯罪主體)。虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取 出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的”。

　　典型案例：原湖南麓谷醫(yī)藥有限公司、深圳中聯(lián)大藥房控股有限公司、湖南湘百合藥業(yè)有限公司、湖南中和制藥有限公司、湖南金鼎醫(yī)藥有限公司及其10名高管均因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被定罪判刑、合肥市藍(lán)奧工貿(mào)有限公司及其高管因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票近2億元被追訴審判、原北京恒宇華康藥業(yè)有限公司總經(jīng)理王占立 因虛開增值稅專用發(fā)票罪被判處無期徒刑。

　　第七名：單位行賄罪

　　一般來說，有受賄就有行賄(索賄除外)，兩者是對向依存的。由此可見，受賄現(xiàn)象的嚴(yán)重也從另一面印證了行賄現(xiàn)象的嚴(yán)重，因高管行賄多是為了單位的利益，因而此行為觸犯的罪名往往為單位行賄罪。

　　《刑法》第393條規(guī)定：“單位(這里的單位是一般主體，國有單位與非國有單位都構(gòu)成)為謀取不正當(dāng)利益而行賄，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以 回扣、手續(xù)費(fèi)，情節(jié)嚴(yán)重的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員(一般為高管人員)，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。因行賄取得的違法所得歸個(gè)人所有的，依照本法第三百八十九條、第三百九十條的規(guī)定定罪處罰”。此罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)為：單位行賄數(shù)額在20萬元以上的或者單位為謀 取不正當(dāng)利益而行賄，數(shù)額在10萬元以上不滿20萬元，但具有下列情形之一的：(一)為謀取非法利益而行賄的;(二)向3人以上行賄的;(三)向黨政領(lǐng)導(dǎo)、司法工作人員、行政執(zhí)法人員行賄的;(四)致使國家或者社會利益遭受重大損失的。應(yīng)予立案追訴。

　　典型案例：因單位行賄罪被追訴的有葛蘭素史克(中國)投資有限公司，因此罪被定罪判刑的有原國美電器總裁黃光裕等。

　　第六名：職務(wù)侵占罪

　　職務(wù)侵占罪的案發(fā)率僅次于挪用資金罪，兩罪的犯罪主體基本上屬于非國有公司、企業(yè)的高管人員，兩罪的主要區(qū)別在于挪用資金罪的行為人主觀上有歸還的意圖，而職務(wù)侵占罪的行為人主觀上完全是想據(jù)為己有。

　　對于職務(wù)侵占罪，《刑法》第271條第1款明確規(guī)定：“公司、企業(yè)或者其他單位的人員(即“民企高管”)，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己 有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役;數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)”。公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利， 將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額在五千元至一萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。由此可見，此罪的立案數(shù)額是比較低的。

　　對于此罪，典型案例有：健力寶集團(tuán)原總裁張海涉嫌職務(wù)侵占罪、挪用資金罪被判入獄，因“虛假立功”減刑出獄后潛逃國外，至今未歸;與此相關(guān)的格林柯爾系創(chuàng)始人、科龍電器原董事長顧雛軍也涉嫌此罪名，被關(guān)押七年多后出獄，現(xiàn)在顧雛軍繼續(xù)為此案申訴。

　　第五名：貪污罪

　　在司法實(shí)踐中，國企高管觸犯貪污罪的案發(fā)率也僅次于挪用公款罪，兩者的犯罪主體基本一致;兩者的不同之處在于主觀故意不同，挪用公款罪的行為人對公款有暫時(shí)挪用的故意，日后還有歸還的意愿;而貪污罪的行為人卻具有非法占有公款、公共財(cái)物的故意。

　　根據(jù)《刑法》第382條的規(guī)定：“國家工作人員(這里指的是國企高管)利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物的，是貪污 罪。受國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營國有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有國有財(cái)物 的，以貪污論。國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有公司、單位委派到非國有公司以及其他單位從事公務(wù)的人員有 《刑法》第271條第一款行為的，依照本法第382條、第383條的規(guī)定定罪處罰”。

　　由于刑法修正案(九)對貪污罪條款進(jìn)行了修改，除了保留死刑外，也增加了特殊情形下可以終身監(jiān)禁、不得減刑、假釋的規(guī)定。因此，國企高管也面臨更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

　　典型案例：原健力寶集團(tuán)董事局主席李經(jīng)緯因涉嫌貪污罪被定罪判刑15年，后因病含恨離世;中國氣象局下屬企業(yè)北京華風(fēng)氣象影視信息集團(tuán)有限責(zé)任公司原總經(jīng)理石永怡因涉嫌貪污罪被定罪判刑11年。

　　第四名：挪用資金罪

　　由于財(cái)物管理不規(guī)范、資金周轉(zhuǎn)或法律意識淡薄等因素，不少公司、企業(yè)高管觸犯挪用資金罪的頻率也很高。《刑法》第272條規(guī)定:“公司、企業(yè)或者其他單 位的工作人員(非國有公司、企業(yè)，即“民企高管”)，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的，或者雖未 超過三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動的，或者進(jìn)行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役;挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以 上十年以下有期徒刑”。

　　挪用資金罪的本質(zhì)特征是指民企高管將本單位資金未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪作私用，即“歸個(gè)人使用”。具有 下列情形之一的，屬于本條規(guī)定的“歸個(gè)人使用”：(一)將本單位資金供本人、親友或者其他自然人使用的;(二)以個(gè)人名義將本單位資金供其他單位使用的; (三)個(gè)人決定以單位名義將本單位資金供其他單位使用，謀取個(gè)人利益的。

　　典型案例：原廣東健力寶集團(tuán)原董事長張海、格林柯爾系創(chuàng)始人、科龍電器原董事長顧雛軍等因涉嫌非國家工作人員受賄罪被追訴審判，深陷牢獄之災(zāi)，導(dǎo)致傾家蕩產(chǎn)。其中顧雛軍出獄之后，不斷申冤至今。

　　第三名：挪用公款罪

　　國企高管觸犯挪用公款罪在司法實(shí)踐中是普遍存在的現(xiàn)象，《刑法》第272條第2款規(guī)定：“國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務(wù)的人員和國有公司、 企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員(即“國企高管”)有《刑法》第272條第一款行為的，依照本法第384條的規(guī)定 定罪處罰”。而《刑法》第384條規(guī)定：“國家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動的，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動的， 或者挪用公款數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的，是挪用公款罪，處五年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。挪用公款數(shù)額巨大不退還的，處十 年以上有期徒刑或者無期徒刑。挪用用于救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)款物歸個(gè)人使用的，從重處罰”。

　　由于數(shù)額較大的標(biāo)準(zhǔn)在法律上的門檻是比較低的，因此，國企高管有上述行為的基本上都可以構(gòu)成此罪。在上述單位中，挪用公款的本質(zhì)特征表現(xiàn)在國企高管未經(jīng)合法程序擅自將公款挪作私用，即歸個(gè)人使用。

　　典型案例：中國郵政儲蓄銀行原行長陶禮明、中國銀行廣東開平支行原行長余振東、中國銀行哈爾濱河松街支行原行長高山等因涉嫌挪用公款罪被追訴審判，深陷 牢獄之災(zāi)。另外，在司法實(shí)踐中，出現(xiàn)了不少“名為國有、實(shí)為私有”的“紅帽子”企業(yè)高管被以挪用公款罪追究刑事責(zé)任的情形(筆者辦理的原中房投資控股有限 公司總經(jīng)理冀某某挪用公款案就是其中一例)。

　　第二名：非國家工作人員受賄罪

　　非國家工作人員受賄罪，也就是通常所稱的“商業(yè)賄賂罪”。《刑法》第163條規(guī)定：“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物 或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役;數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)”。

　　這里的公司、企業(yè)或者其他單位，指的是非國有公司、企業(yè)或者其他單位，這些單位的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來中，利用職務(wù)上的便利，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，依照前款的規(guī)定處罰。

　　這些年來，商業(yè)賄賂犯罪屢見不鮮，“送禮、要回扣”現(xiàn)象比比皆是，已成為不少行業(yè)開展商業(yè)活動心照不宣的“潛規(guī)則”，自然因此而落入法網(wǎng)的民企高管非常之多，筆者在企業(yè)高管所觸犯罪名中將其位列第二也就理所當(dāng)然了。

　　典型案例：淘寶聚劃算原總經(jīng)理閻利珉、原廣州市國營白云農(nóng)工商聯(lián)合公司總經(jīng)理張新華等都因涉嫌非國家工作人員受賄罪被追訴審判;在司法實(shí)踐中，不少醫(yī)務(wù)人員利用職務(wù)之便收受財(cái)物達(dá)到入罪數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，大多以此罪論處。

　　第一名：受賄罪

　　受賄罪是出鏡率最高的罪名之一，《刑法》第385條規(guī)定：“國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物的，或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益的， 是受賄罪。國家工作人員在經(jīng)濟(jì)往來中，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，以受賄論處”;而《刑法》第93條規(guī)定：“本法所稱國家 工作人員，是指國家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員。國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體中從事公務(wù)的人員和國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派到非國有公司、 企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體從事公務(wù)的人員，以及其他依照法律從事公務(wù)的人員，以國家工作人員論”。

　　由此可見，作為國有 公司、企業(yè)的高管以及國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派到非國有公司、企業(yè)從事公務(wù)的高管人員(即“國企高管”)也是受賄罪的犯罪主體。這些高管人 員的顯著特點(diǎn)是在上述公司、企業(yè)中從事公務(wù)，所謂從事“公務(wù)”，是指在上述企業(yè)中從事組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、管理等工作。這些年來，受賄罪是落馬國企高管觸犯頻率最高的罪名，也是落馬官員觸犯最多的罪名，可謂“中獎率極高”，殺傷力最大，不可不警醒。

　　典型案例：中石油原董事長蔣潔敏、中石化原董事長陳同海、中國建設(shè)銀行原行長張恩照、中國移動通信集團(tuán)公司黨組書記、副總經(jīng)理張春江、華潤(集團(tuán))有限 公司原董事長宋林、原中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司執(zhí)行董事、副行長楊琨、中國郵政儲蓄銀行原行長陶禮明、廣州紡織工貿(mào)企業(yè)集團(tuán)有限公司原董事長李志新、福建 省煙草公司原紀(jì)檢組長孫佳和、上海光明食品(集團(tuán))有限公司原董事長王宗南、中國移動通信集團(tuán)廣東有限公司原董事長、總經(jīng)理徐龍等都因涉嫌受賄罪被追訴審 判，深陷囹圄、不得自由。

　　縱觀上述案例可以得知，為事先預(yù)防、事后最大程度地降低企業(yè)高管的刑事風(fēng)險(xiǎn)，每一位企業(yè)高管 都需要一位精通刑事業(yè)務(wù)的律師來作為私人法律顧問或公司法律顧問。企業(yè)高管在從事上述業(yè)務(wù)活動過程中，迫切需要律師事先提示告知其刑事風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)“有所為有 所不為”;如果已經(jīng)涉嫌刑事犯罪，更需要律師積極介入，通過會見、閱卷、發(fā)問、舉證、質(zhì)證、辯論等合法手段，在事實(shí)上、證據(jù)上、法律上展開辯護(hù)，力爭達(dá)到 無罪、罪輕的法律效果，以維護(hù)自身的合法權(quán)益。