隨著改革開(kāi)放進(jìn)程的全面展開(kāi)，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，社會(huì)財(cái)富急劇增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)犯罪日益增多，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序構(gòu)成重大威脅。面對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪日益高發(fā)的嚴(yán)峻形勢(shì)，企業(yè)和企業(yè)家如何在現(xiàn)有法律框架下規(guī)避刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，顯得比過(guò)往更為必要。

在當(dāng)前形勢(shì)下，企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的理論與實(shí)踐的整理工作對(duì)于實(shí)踐的指導(dǎo)作用越發(fā)重要。實(shí)踐證明，科學(xué)的、具有前瞻性的理論指導(dǎo)是巨大的生產(chǎn)力，能夠以不變應(yīng)萬(wàn)變，極大地提升企業(yè)和企業(yè)家的軟實(shí)力，實(shí)現(xiàn)工作效能的“無(wú)增長(zhǎng)改善”。

換言之，企業(yè)及其決策者只有把對(duì)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)從零散、部分上升到系統(tǒng)、全面，才有可能使那些可以管理控制的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)從桀驁不馴變得運(yùn)籌帷幄，而那些不可控制的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)也將隨著認(rèn)知的系統(tǒng)化而使其負(fù)面影響降至最低。

一、民營(yíng)企業(yè)家最容易觸犯的刑事風(fēng)險(xiǎn)有哪些

(1)融資類犯罪，如非法吸收公眾存款罪、集資詐騙罪;(2)欺詐類犯罪，如詐騙罪、合同詐騙罪、騙取貸款罪、貸款詐騙罪、票據(jù)詐騙罪;(3)賄賂犯罪，如受賄罪、行賄罪、單位行賄罪;(4)非法經(jīng)營(yíng)類犯罪，如非法經(jīng)營(yíng)罪;(5)挪用類犯罪，如挪用公款罪、挪用資金罪;(6)涉稅類犯罪，如逃稅罪、虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪;(7)侵吞資產(chǎn)類犯罪，如(民企)職務(wù)侵占罪;(8)事故類犯罪，如重大責(zé)任事故罪、污染環(huán)境罪;(9)制假售假類犯罪，如生產(chǎn)銷售有毒有害食品罪、生產(chǎn)銷售假藥罪、生產(chǎn)銷售偽劣產(chǎn)品罪、假冒注冊(cè)商標(biāo)罪。

二、針對(duì)虛假納稅、逃避納稅等偷逃稅款的納稅人，補(bǔ)繳稅款并已受行政處罰的，可以不追究刑事責(zé)任嗎

不追究刑事責(zé)任。《中華人民共和國(guó)刑法修正案(七)》已將“偷稅罪”改為“逃稅罪”。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法修正案(七)》第三條規(guī)定，將刑法第201條修改為：“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。”

依據(jù)該條的規(guī)定，如果納稅人已經(jīng)客觀上補(bǔ)繳了稅款，則不予追究刑事責(zé)任，但是如果五年內(nèi)受到過(guò)刑事處罰或者被給予兩次以上處罰的即便是補(bǔ)繳稅款還要追究刑事責(zé)任。

三、現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)會(huì)通過(guò)多種方式向社會(huì)融資，企業(yè)在融資過(guò)程中如何警惕非法吸收公眾存款罪

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果有以下行為，將會(huì)觸犯非法吸收公眾存款罪：

(1)未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)或者借用合法經(jīng)營(yíng)的形式吸收資金。

(2)通過(guò)媒體、推介會(huì)、傳單、手機(jī)短信等途徑向社會(huì)公開(kāi)宣傳。

(3)承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報(bào)。

(4)向社會(huì)公眾即社會(huì)不特定對(duì)象吸收資金。

如果是企業(yè)高管個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在20萬(wàn)元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在1即萬(wàn)元以上的;高管個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款對(duì)象30人以上的;單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對(duì)象150人以上的，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》的規(guī)定將構(gòu)成非法吸收或者變相吸收公眾存款罪，會(huì)面臨依法被追究刑事責(zé)任等風(fēng)險(xiǎn)。故若企業(yè)在采取向社會(huì)融資時(shí)應(yīng)謹(jǐn)防上述的行為發(fā)生。

四、企業(yè)高管隨意從企業(yè)挪用資金有什么風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)家自認(rèn)為企業(yè)是自已一手操辦的，企業(yè)的錢就是自己的錢，企業(yè)家往往隨意從企收的賬戶當(dāng)中挪用資金用于自己家庭的生活開(kāi)支或者借給親朋好友使用，這樣的行為將使企業(yè)家們面臨極大的刑事風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)刑法的規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利。挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役;挪用.單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑，司法實(shí)踐中對(duì)企業(yè)家或高管們挪用資金的行為處罰是非常嚴(yán)格的，挪用本單位資金10萬(wàn)元以上超過(guò)三個(gè)月未還，或挪用本單位資金以上6萬(wàn)元，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的就可能構(gòu)成犯罪。

五、企業(yè)設(shè)立時(shí)提交虛假材料會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)在設(shè)立時(shí)因不符合相關(guān)的要求，往往會(huì)提交虛假材料。針對(duì)這樣的行為，如果一旦被查出，首先是要承擔(dān)罰款或吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的懲罰，如果造成嚴(yán)垂后果的還要承擔(dān)刑事貴任。

公司法第198條規(guī)定，違反本法規(guī)定，虛報(bào)注冊(cè)資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得公司登記的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)虛報(bào)注冊(cè)資本的公司處以虛報(bào)注冊(cè)資本金額5%以上50%以下的罰款;對(duì)提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)的公司，處以5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記或者吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

刑法第158條規(guī)定，申請(qǐng)公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺騙手段虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，虛報(bào)注冊(cè)資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛報(bào)注冊(cè)資本余額1%以上5%以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員。處于三年以下有期徒刑或者拘役.

六、針對(duì)現(xiàn)實(shí)中出現(xiàn)的從企業(yè)的注冊(cè)資本中抽資行為，如何防范抽逃注冊(cè)資本罪的刑事風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)實(shí)中如果企業(yè)家沒(méi)有做任何的風(fēng)險(xiǎn)防范，而直接將企業(yè)的注冊(cè)資本抽回的話，將會(huì)面臨被追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)家在撤資時(shí)提前做好以下措施。則可以大大降低該刑事風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生：召開(kāi)股東會(huì)、董事會(huì)會(huì)議，形成決議;如果是自然人股東，最好是股東和自然人股東之間簽訂書面《借款協(xié)議》，并約定借款利息，如果股東為企業(yè)法人，則通過(guò)銀行進(jìn)行委托貸款，并簽署《借款協(xié)議》，約定借款利息;依據(jù)借款協(xié)議公司向股東支付款項(xiàng)，這樣可以形成規(guī)范的財(cái)務(wù)記錄，達(dá)到合規(guī)的目的。從而避免直接抽資的風(fēng)險(xiǎn)。

七、公司高管應(yīng)如何防范經(jīng)濟(jì)犯罪，企業(yè)應(yīng)從哪些方面改進(jìn)

公司高管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司法及刑法的規(guī)定;高管人員應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念、加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高自身素養(yǎng);完善公司董事會(huì)結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)建立大股東問(wèn)責(zé)制;建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制;加大防范違法經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)資金的投入;建立法律顧問(wèn)制度，幫助公司及高管排除法律風(fēng)險(xiǎn)。

八、股東占有自己出資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不還，會(huì)構(gòu)成職務(wù)侵占罪嗎

構(gòu)成。股東占有企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，雖然有部分是自已出資形成的財(cái)產(chǎn)。根據(jù)公司法的規(guī)定，在出資后，股東的出資已轉(zhuǎn)化成企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，不再是股東個(gè)人的財(cái)產(chǎn)。如果此時(shí)股東在利用職務(wù)上的便利占有不還，則就構(gòu)成職務(wù)侵占罪。

九、企業(yè)家針對(duì)可能面臨的刑事風(fēng)險(xiǎn)如何做好家庭的安排

建議企業(yè)家在企業(yè)經(jīng)營(yíng)良好的情況下，選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)，將企業(yè)的盈利進(jìn)行股東分紅，該分紅款可以用成年子女作為委托人，企業(yè)家夫婦和子女均作為受益人設(shè)立一份家族信托，以防萬(wàn)一日后出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，能用信托受益財(cái)產(chǎn)保證家庭的優(yōu)質(zhì)生活。

十、如果是單位構(gòu)成犯罪，個(gè)人還要承擔(dān)刑事責(zé)任嗎

單位犯罪，一般是指公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體為本單位或本單位全體成員謀取非法利益，由單位的決策機(jī)構(gòu)按照單位的決策程序決定，由直接責(zé)任人具體實(shí)施的犯罪。刑法第30條規(guī)定，公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害社會(huì)的行為，構(gòu)成單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。